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VAT大改革!欧盟增值税新规则,2021年7月1日起生效

时间:2020-10-27     人气:837     来源:     作者:
概述:  据获悉,2020年5月8日欧盟委员会召开工作会议,会议上一致通过决定根据《行政合作指令》(DAC),将欧盟电商增值税大改革的实施日期延后到2021年7月1日起实施。  四项重大改革  1.废除远程销售起征额(适用于全欧范围年销售额超过阈......

  据获悉,2020年5月8日欧盟委员会召开工作会议,会议上一致通过决定根据《行政合作指令》(DAC),将欧盟电商增值税大改革的实施日期延后到2021年7月1日起实施。

  四项重大改革

  1.废除远程销售起征额(适用于全欧范围年销售额超过阈值1万欧元)。

  2.推出一站式(One-Stop-Shop或OSS)注册申报服务。

  3.终止低于22欧元的进口增值税豁免政策

  4.由电商平台或者海关申报人负责收取和缴纳增值税。

  01

  扩大一站式覆盖范围,简化电子商务增值税规则

  将一站式机制试用范围从欧盟国家扩大到非欧盟国家。非欧盟国家供应商只需在一个欧盟国家注册,就可一次性申报缴纳在所有欧盟成员国发生的税款

  现有的“远程销售门槛”将被撤销,随后会推出“一站式”欧盟增值税申报表(OSS)。

  在线销售商品的企业通过在线数字门户网站(MOSS)履行应该遵守的所有增值税义务的新规则,并通过其欧盟注册所在国当地税务部门系统进行申报。单个欧盟销售目的国所涉及的年销售额如果超过阈值10,000欧元,则需要按照欧盟各目的国增值税税率执行,可以使用MOSS系统做统一申报。

  02

  取消低价值商品免征进口增值税规

  取消对从非欧盟国家线上进口单价低于22欧元的商品免征进口增值税的规定。

  将创建一个进口计划,商品价值不超过150欧元,卖家可以在销售点向欧盟买家收取增值税,通过“进口一站式服务”(IOSS)申报和缴纳增值税,为商品提供“绿色通道”,让其快速便捷地通关。这些商品将在进口时免征增值税,从而可以在海关快速放行。

  除此之外,还有一种简化机制,就是由海关申报人(例如邮政经营者,快递公司,海关代理)从客户那里收取进口增值税,这些增值税将按月支付给海关。

  03

  部分在平台上的销售,由平台负责收取和缴纳增值税。

  明确电商平台负责对非欧盟电商在该平台销售的货物和劳务的代扣代缴义务,这也在某种程度上,让第三方平台“被视为卖方”,并承担了更多的责任。

  当电商平台促进B2C业务时,其代扣代缴制度将适用于以下两种情况:进口商品价值不超过150欧元;非欧盟卖家任意价值商品的远程跨境交易或国内交易。

  跨境电商行业合规化是大势所趋,这次税务大改革对整个跨境电商行业的卖家乃至服务商都会造成不同程度的影响。从当前到新规执行,有一年的过渡期,给各位卖家更多的时间进行税务规划。

  0

  欧盟各国增值税率

  英国VAT增值税有三种税率:

  20%的标准税率(适用于绝大多数商品和服务)

  5%的低税率(比如家庭用电或者汽油等)

  0%的税率(适用于极个别情况)

  其他欧盟国的标准税率:

  德国:19%

  法国:20%

  意大利:22%

  西班牙:21%

  05

  增值税计算举例

  商品的价格是包含VAT增值税的,比如你在英国一件产品最终售价应该是120镑,20镑是此产品销售后的VAT增值税。

  例如:

  ①申报货值=100件*100镑/件=10000镑,

  ②头程运费2000镑DUTY=10000*3.7%

  ③进口增值税IMPORTVAT=(申报货值+头程运费+DUTY)X20%=(10000+2000+370)X20%=2474镑

  这个进口增值税2474镑在季度申报时可抵扣销售税。

  销售分3个情况做个分析:

  ①没有任何销售

  销售税为0,净退税2474镑

  ②货物全部售出

  销售额20000镑,销售税为20000/6=3333.3,

  应缴税为3333.3-2474=859.3镑

  ③货物部分一半

  销售额10000,销售税为10000/6=1666.6,应退税为2474-1666.6=807.3

  退货在清关及相关证明文件齐全的情况下是算库存,无需缴纳销售税。

  06

  国内增值税与VAT区别

  两者对比

  中国VAT欧盟VAT

  注册只有中国企业

  欧盟外企业也可注册(或需当地代理)

  VAT税率多种VAT税率

  各国VAT税率不同(15%~27%标准税率)

  发票金税系统发票

  根据卖家会计系统开发票

  VAT留抵税额期末留抵税额用作下一期抵扣

  期末留抵税额可以申请退款,无须验证发票

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    10月9日消息,亚马逊宣布其Transparency透明计划将扩展至亚马逊日本和澳大利亚站点。据介绍,亚马逊于2018年推出Transparency透明计划,是一种产品序列化服务,其为每个生产的产品提供唯一代码,旨在防止假冒产品,确保消费者在亚马逊购买的商品是正品。

    去年,亚马逊宣布透明计划扩展到法国、德国、意大利、西班牙、英国、印度和加拿大站点,该服务现已覆盖亚马逊全球十大站点,目前,全球已有超过10,000家品牌商注册使用Transparency透明计划,亚马逊方面透露,透明计划已经阻止亚马逊商城上50余万件疑似假冒商品流入消费者手中。

    值得注意的是,亚马逊会员日PrimeDay将于美国西部时间10月13日全球同步开启,至10月14日结束,同时,亚马逊计划在全球投入1亿美元,帮助全球中小企业在Prime会员日及年终购物旺季期间推出更多优惠活动。公开数据显示,在2019年Prime会员日期间,亚马逊全球第三方卖家销售额突破20亿美元。



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  •   想把口罩以“非正规”方式运往海外,不好意思,未来的路会越来越“难”!

      刚刚,小编了解到,DHL等国际快递公司相继宣布,将不再接受医用口罩报关方式出口!必须要走正常的D类一般贸易报关方式,蚂蚁搬家之路正式被叫停!

      疫情在全球爆发后,由于很多医疗物资缺少正规的资质,因此,很多人采用C类(KJ3)的申报方式,而非正规的D类一般贸易报关方式,将医疗物资以蚂蚁搬家的方式运往国外。

      虽然海关总署已于4月10日发布了2020年第53号公告,对包括医用口罩、医用防护服、红外测温仪等11类医疗物资实施出口商品质量检验,但很多快递公司仍接受C类(KJ3)的报关方式。

      不过,这两日,包括DHL等在内的国际快递公司,已开始通知客户不接受C类(kj3)方式出口医疗物资,所有公司在申报医用口罩时均需按照D类一般贸易方式正常报关,并需提供确认函,以防止企业责任归属、乱报等问题。

      什么是C类(kj3)报关?

      C类(kj3)是特别为快件用户提供的一种快速,便捷的通关方式,适用于应予征税的货样、广告品(法律、法规规定实行许可证件管理的除外),是一般普通航空货物运输(正式报关)所不能享受的特殊便利,货值需低于5000元人民币,无需提供报关单等资料。

      而D类一般贸易报关则需要提供发票、装箱单、报关委托书、医疗器械注册证等一系列详细的资料。

      此前,很多人会采取分批发货的方式,将每批货物货值降至5000元以内,以蚂蚁搬家的方式把医疗物资运往国外。但现在,这条路已被堵死。

      根据中国海关对快件类货物的监管规定,快件类货物根据其价值分为以下四类

      A类:指没有任何商业价值文件资料;

      B类:指价值在50元人民币以下的样品类货物;

      C类:指价值在50元人民币以上5000元人民币以下的样品类货物;

      D类:指价值超过人民币5000元的货物。

      在这里,小编也提醒近期出口防疫物资的朋友们,海关最近严查,请大家对于医疗物资质量把控、相关证件准备千万不能放松,要准确、按规定进行申报!

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